個(gè)稅指南：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除常見問題

2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳正在如火如荼地進(jìn)行中，合規(guī)填報(bào)稅前扣除項(xiàng)目，可以幫助納稅人充分享受政策紅利，降低經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。上期我們?yōu)槟榻B了公益性捐贈(zèng)扣除，詳情可見往期推文【個(gè)稅匯算指南：公益性捐贈(zèng)稅前扣除常見問題詳解】，本期將繼續(xù)與您分享關(guān)于大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的熱點(diǎn)問題。

熱點(diǎn)問題解答一

Q：我在2023年生了場大病，花了不少錢，聽說這些費(fèi)用可以在算個(gè)稅時(shí)抵扣，是全部都能扣嗎？如何能查詢到我一共能扣多少錢呢？

FESCO專業(yè)解讀

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第十一條，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。第十三條，醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)已為納稅人提供費(fèi)用信息查詢服務(wù)，小編為您準(zhǔn)備了在國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)APP查詢本人可扣除的大病醫(yī)療支出并在個(gè)人所得稅APP上填報(bào)扣除的方法，請查收下文操作指南。特別提示：大病醫(yī)療扣除為“限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除”，費(fèi)用必須是“醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分”，以1.5萬為起付線、8萬為扣除限額，需按就醫(yī)憑證據(jù)實(shí)報(bào)送扣除。

操作指南

步驟一：您需要登錄國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)APP，在首頁找到紅框中的查詢服務(wù)，點(diǎn)擊年度費(fèi)用匯總查詢，記錄下紅框中的醫(yī)療費(fèi)用金額。

步驟二：登錄到個(gè)人所得稅APP，點(diǎn)擊“辦&查”模塊，點(diǎn)入專項(xiàng)附加扣除，并點(diǎn)擊大病醫(yī)療，彈出框中選擇扣除年份2023。繼續(xù)操作前，請準(zhǔn)備好您的身份證件信息和如圖所示的醫(yī)療信息。

步驟三：依次填寫基本信息，醫(yī)療信息。醫(yī)療信息中的醫(yī)藥費(fèi)用總金額可參考步驟一中的年度費(fèi)用總額，個(gè)人負(fù)擔(dān)金額可參考步驟一中年度個(gè)人自付總金額，如填寫的金額與國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)不一致，則必須上傳證明材料。

步驟四：選擇申報(bào)方式。如您準(zhǔn)備自行操作個(gè)稅APP進(jìn)行年度匯算清繳，請選擇“綜合所得年度自行申報(bào)”，如準(zhǔn)備讓單位為您進(jìn)行匯算清繳，則選擇“通過扣繳義務(wù)人申報(bào)”時(shí)，您的單位才能下載相關(guān)金額并進(jìn)行扣除。

熱點(diǎn)問題解答二

Q：我的配偶、父母、子女在2023年也在看病上花了一些錢，但是他們沒有收入，他們的醫(yī)療費(fèi)用，也可以由我在匯算清繳時(shí)抵扣嗎？

FESCO專業(yè)解讀

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第十二條，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按第一問中的第十一條規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

■  案例分享

A女士2023年發(fā)生醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付醫(yī)療費(fèi)用10萬元，當(dāng)年其父親和未成年的女兒各發(fā)生醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付醫(yī)療費(fèi)用3萬元，則A女士當(dāng)年匯算清繳時(shí)，最高可在大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目上扣除的金額是8（A女士）+1.5（未成年女兒）=9.5萬元。

特別提示：父母和成年子女的醫(yī)療費(fèi)用目前不可由納稅人扣除，配偶和未成年子女的醫(yī)療費(fèi)用可由納稅人扣除，但需按規(guī)定分別計(jì)算扣除額，且不能重復(fù)扣除。

操作指南

如果您希望填報(bào)您的配偶或未成年子女的醫(yī)療費(fèi)用，和填報(bào)您自己的醫(yī)療費(fèi)用的步驟，有兩項(xiàng)不同。

第一，在國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)APP上，需查詢您的配偶或未成年子女的醫(yī)療費(fèi)用金額。具體操作是先添加親情賬戶，點(diǎn)擊家庭成員頭像，進(jìn)入家庭賬戶頁面。請注意在家庭賬戶頁面下，同上查詢費(fèi)用信息。

第二，在個(gè)稅APP上填寫醫(yī)療信息時(shí)，注意如實(shí)選擇關(guān)系（配偶、子、女），并填寫您第一步中，在家庭賬戶下查詢到的對應(yīng)金額。

特別提示：您需要如實(shí)合規(guī)地填報(bào)醫(yī)療費(fèi)用金額，留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查，切勿虛報(bào)扣除。

FESCO財(cái)稅專家團(tuán)隊(duì)針對您所關(guān)注的問題，為您提供多方式、多渠道、高效貼心的匯算指導(dǎo)服務(wù)，為您規(guī)避漏報(bào)漏繳等風(fēng)險(xiǎn)，助您高效高質(zhì)完成匯算。如有關(guān)于2023年度個(gè)稅匯算清繳方面的任何問題，歡迎隨時(shí)聯(lián)系我們！